根据《中华人民共和国审计法》的规定，易门县审计局于2020年7月21日至12月20日，对易门县荣城市政工程建设有限公司（以下简称“荣城公司”）2019年至2021年的资产、负债、损益及绩效情况进行了审计。            

一、基本情况

荣城公司经易门县人民政府批准同意，由易门县住房和城乡建设局出资于2009年3月成立，公司类型为国有独资有限公司，注册资本1 650万元，经营范围为城市基础设施建设及咨询服务，易门县住房和城乡建设局履行出资人职责，决定公司的重大事项。公司设立董事会和监事会，董事会3人，监事会5人，任期3年。现任董事、监事为2018年11月委派和选举产生。公司设总经理1名，负责公司日常运营管理。2022年11月，公司在职职工10人（均为聘用人员）。

2019年末资产71 329.19万元，负债6 350.54万元，所有者权益33 609.75万元；2020年末资产80 548.05万元，负债32 361.35万元，所有者权益48 186.70万元；2021年末资产81 949.91万元，负债31 368.90万元，所有者权益50 581.02万元。

2019年至2021年，荣城公司重点实施易门县爱国卫生“7个专项行动”等9个市政工程，参与实施易门县城乡规划展示馆及野生菌博物馆建设项目等4个市政工程。

审计调查结果表明，荣城公司财务制度基本健全，资产负债比例适中，审计年度内未发生重大安全生产事故。但还存在董事会、监事会到期调整不及时、未正常发挥职能作用，个别项目管理不规范和往来款长期挂账，会计核算不实等问题。

二、审计发现的主要问题

1.往来款长期挂账60262.6万元；

2.收入未及时入账0.18万元；

3.固定资产核算不真实10.9万元；

4.退还工程质量保证金转入个人账户3万元；

5.1个建设项目未办理项目报建手续；

6.1个建设项目未按合同约定报批施工图预算；

7.董事会、监事会任期届满未及时换届和人员变动未及时备案；

8.公司董事会、监事会未正常发挥职能作用。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，向住建部门出具了移送处理书。对建设项目未办理项目报建手续的问题移送住建部门处理；对往来款长期挂账的问题，要求进行全面清理，根据清理情况作相应的会计处理；对收入未及时入账的问题，要求加强会计核算，真实、完整、全面反映经济业务；对固定资产核算不真实的问题，要求加强固定资产核算管理，做到账实相符；对退还工程质量保证金转入个人账户问题，要求今后应加强建设资金支付管理，严禁建设资金拨付施工方个人账户；对建设项目未按合同约定报批施工图预算的问题，要求尽快向施工单位催报施工图预算，并按合同约定进行结算；对董事会、监事会任期届满未及时换届和人员变动未及时备案的问题，要求尽快完成董事会、监事会换届和备案工作；对公司董事会、监事会未正常发挥职能作用的问题，要求严格按照公司章程规定，充分发挥董事会、监事会职能作用。

针对审计情况，审计建议：严格执行《易门县荣城市政工程建设有限公司章程》，认真履行公司董事会、监事会的职能，按公司章程规范运行；严格执行财务制度，规范会计核算，加强财务管理，真实、完整、全面、准确反映公司的资产、负债、所有者权益；强化城市资源整合经营和资本运作，积极盘活资产，多渠道筹集建设资金，优化企业债务，培育自身的造血功能，不断壮大公司实力。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，荣城公司认真进行了整改。对收入未及时入账的问题，荣城公司已对收入情况进行核实并登记入账；对固定资产核算不真实的问题，已将涉及的车辆收回公司管理；对退还工程质量保证金转入个人账户的问题，荣城公司将加强资金支付管理，杜绝类似情况发生。审计建议得到采纳。