根据《中华人民共和国审计法》的规定,易门县审计局派出审计组于2023年10月至12月，对县自然资源局在2019年至2022年度组织实施的22个土地整治项目建设管理情况进行了专项审计调查。            

一、基本情况

本次审计调查的22个土地整治项目批复总投资13255.84万元，批复建设规模14881.5842公顷，新增耕地601.4575公顷，水田规模506.4638公顷。截至2023年12月，已竣工验收项目10项，完工未验收项目4项，在建项目2项，停工项目5项，未开工项目1项。项目资金到位8647.84万元，支付各项工程费用7930.98万元。

审计结果表明，项目实施过程中，县自然资源局及相关部门能按照基本建设程序的管理要求进行项目建设，项目资金管理和核算基本符合相关会计制度和土地整治政策的相关规定，财务资料基本反映了项目资金的收支结存情况。但审计调查也发现，县自然资源局也存在项目资金管理不到位、待摊费用计提不规范、项目进展缓慢等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）2个项目结余资金未上缴县财政28.27万元。

（二）项目资金存款利息收入未冲减待摊投资支出2.40万元。

（三）6个项目少计待摊投资281.26万元、4个项目多计待摊投资13.08万元。

（四）6个停建项目未采取有效措施解决后续事宜，存在风险。

（五）6个项目施工进度缓慢。

（六）14个项目多单位、多账户、多账套管理和核算建设项目资金8836.69万元。

（七）7个项目履约保证金管理不规范，涉及金额238万元。

（八）3个项目未与委托服务单位签订合同，涉及工程费用3.57万元。

（九）未及时办理竣工财务决算。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律法规的规定，出具了专项审计调查报告和审计决定书。针对2个项目结余资金未上缴县财政28.27万元的问题，要求将结余资金上缴县财政。针对项目资金存款利息收入未冲减待摊投资支出2.40万元的问题，要求将存款利息分摊到各个项目进行核算。针对项目少计、多计待摊投资的问题，要求核实清算预留的各项待摊投资费用情况，按实际发生情况调整投资额。针对6个停建项目未采取有效措施解决后续事宜，存在风险的问题，要求采取措施，妥善处理停建项目的后续事宜，降低风险。针对6个项目施工进度缓慢的问题，要求加强施工管理，督促施工单位按质按量完成工程建设任务；对已完工项目，尽快组织竣工验收。针对14个项目多单位、多账户、多账套管理和核算建设项目资金8836.69万元的问题，要求规范项目资金核算，统一、完整、真实反映项目财务情况。针对7个项目履约保证金管理不规范的问题，要求严格遵守合同约定，规范管理履约保证金，保障双方的权利义务。针对3个项目未与委托服务单位签订合同的问题，要求加强合同管理，严格执行建设项目相关程序。针对未及时办理竣工财务决算的问题，要求按相关财务管理规定，尽快对已完工项目办理竣工财务决算。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是加强工程财务管理工作，项目竣工验收后及时办理竣工财务决算。二是加强合同管理、质量监督、检查验收等项目管理工作，对已完工的项目及时组织验收。

四、审计调查发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县自然资源局进行了认真整改。根据县自然资源局提供的整改资料，截至2024年5月20日，6个问题已完成整改，3个问题正在整改。具体整改情况如下：针对2个项目结余资金未上缴县财政28.27万元的问题，已将结余资金上缴县财政。针对项目资金存款利息收入未冲减待摊投资支出2.40万元的问题，已对利息收入按照项目资金情况进行了分摊。针对项目少计、多计待摊投资的问题，已核实清算预留的各项待摊投资费用情况，并按实际发生情况调整投资额。针对14个项目多单位、多账户、多账套管理和核算建设项目资金8836.69万元的问题，已加强项目资金管理，规范项目资金核算，确保财务报表能统一、完整反映项目情况。针对7个项目履约保证金管理不规范的问题，已加强项目管理人员的学习，同时严格项目合同控制和履约保证金管理，保障参建各方权益。针对3个项目未与委托服务单位签订合同的问题，已加强学习，强化项目合同管理，严格执行建设项目相关程序。以上6个问题已完成整改。针对6个停建项目未采取有效措施解决后续事宜，存在风险的问题，已制定整改措施，分阶段进行整改，对未开工的1个项目，已与施工单位解除合同，同时提交市自然资源和规划局申请撤销项目并获市局批复同意，已经完成整改；对具备验收条件的2个项目已完成签证和结算编制，正按照验收要求组织竣工资料编制；对中途停建的3个项目已组织监理、施工单位对完成工程量进行认定，整理汇集竣工验收资料，准备2024年11月完成竣工验收。针对6个项目施工进度缓慢的问题，已制定整改措施，分阶段进行整改，对4个已完工加强验收工作，按要求准备竣工验收资料，及时组织验收；对2个未完工项目建设，已加强汇报对接，统筹各参建单位加快项目推进和竣工验收。针对未及时办理竣工财务决算的问题，已制定整改措施，统筹协调，按计划开展账务调整工作，正在整改。